為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高部室工作效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，挖潛增效，穩(wěn)健經(jīng)營，現(xiàn)根據(jù)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合恒源公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況，特制定本辦法。
　　一、堅(jiān)持厲行節(jié)約、追求效率的原則
　　公司機(jī)關(guān)各部室一切費(fèi)用開支應(yīng)本著厲行節(jié)約，追求資金支出效率的原則，反對揮霍浪費(fèi)。各部室舉辦的活動要厲行節(jié)約，做到事前有預(yù)算、事后有審批，從嚴(yán)控制外出會議、學(xué)習(xí)考察活動，嚴(yán)禁內(nèi)部吃請。
　　二、實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的辦法
　　1、預(yù)算的內(nèi)容和原則。重點(diǎn)是部室四項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用這兩類可控費(fèi)用項(xiàng)目，預(yù)算遵循權(quán)責(zé)對等、歸口管理的原則，賦予各部室一定的自主權(quán)，充分調(diào)動各部室的積極性、主動性。
　　2、預(yù)算的編制。實(shí)行部室根據(jù)職能及管理事務(wù)申報(bào)計(jì)劃、財(cái)務(wù)審查平衡、公司領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá)的程序制定預(yù)算。
　　3、預(yù)算的審批。年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，由各部室自己行使職權(quán)進(jìn)行管理；預(yù)算外的支出項(xiàng)目，一事一報(bào)批，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
　　4、預(yù)算執(zhí)行的分析。對執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算有偏差的項(xiàng)目要及時進(jìn)行分析，尤其是偏差較大的項(xiàng)目，經(jīng)辦部室要重點(diǎn)詳細(xì)分析，形成書面報(bào)告，逐級上報(bào)至總經(jīng)理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找差距。
　　5、預(yù)算的調(diào)整。公司的年度預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。確有特殊情況需要調(diào)整的，必須逐級上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整。任何人、任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。
　　6、預(yù)算的考核�？己藢�(shí)行過程考核和結(jié)果考核結(jié)合的辦法。過程考核以財(cái)務(wù)季度預(yù)算執(zhí)行情況為標(biāo)準(zhǔn)，定期考核，通報(bào)成績，鞭策落后；結(jié)果考核以各部室年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對全年費(fèi)用節(jié)超的單位部門，計(jì)劃財(cái)務(wù)部分別提出獎罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以獎罰。
　　三、實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出“兩級一支筆”審批制度
　　1、部室負(fù)責(zé)人及其所屬部室員工發(fā)生的費(fèi)用，由所在部室行政負(fù)責(zé)人審批，計(jì)入部室包干經(jīng)費(fèi)；
　　2、公司副總師以上領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，計(jì)入相應(yīng)包干經(jīng)費(fèi)；
　　3、辦理例外事項(xiàng)支出、超預(yù)算支出、綜合性公共事務(wù)支出，由經(jīng)辦部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款與報(bào)銷，歸集計(jì)入特殊事項(xiàng)，定期予以通報(bào)。
　　四、獎金類費(fèi)用的發(fā)放歸口管理，規(guī)范操作程序
　　1、季度考核獎。機(jī)關(guān)各部室、各獨(dú)立核算單位的季度考核獎，應(yīng)按照要求履行考核程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)撥付，計(jì)入各單位部門的工資費(fèi)用；
　　2、單項(xiàng)獎。機(jī)關(guān)部室及供應(yīng)、銷售、機(jī)修、設(shè)備中心等獨(dú)立核算單位的單項(xiàng)獎勵，由單位部門提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)撥付，計(jì)入各單位工資性費(fèi)用；
　　3、各種補(bǔ)貼補(bǔ)助。由部室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付，計(jì)入部室工資性費(fèi)用；
　　4、政府部門、社團(tuán)、企業(yè)給予的獎勵款或返還款，由主管單位提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付。
　　五、職教培訓(xùn)活動集中管理，規(guī)范運(yùn)作。
　　各部室、分公司擬舉辦培訓(xùn)班的，應(yīng)事前申請，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由人力資源部在培訓(xùn)基地安排；需組織到外培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對聘用教師授課費(fèi)由人力資源部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)支付。此項(xiàng)費(fèi)用由人力資源部總承包，節(jié)約和超支等比例獎罰。季度終了，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)節(jié)超情況，提出考核預(yù)兌現(xiàn)意見，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。
　　六、電話費(fèi)用管理
　　1、固定電話。辦公室電話費(fèi)、在職副處以上領(lǐng)導(dǎo)住宅電話費(fèi)、離退休副處以上領(lǐng)導(dǎo)住宅電話補(bǔ)貼，由通訊中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一結(jié)算，限額內(nèi)開通，超支費(fèi)用自付。此項(xiàng)費(fèi)用由通訊中心總承包，節(jié)約和超支等比例獎罰。
　　2、手機(jī)話費(fèi)。公司副總師以上領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)通訊費(fèi)用，由辦公室統(tǒng)一辦理結(jié)算，依據(jù)移動、聯(lián)通公司合規(guī)的明細(xì)清單到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷付款；部室副處以上領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)用年度包干，按月計(jì)算，年末憑合規(guī)票據(jù)支付，超支自理。
　　七、外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)。
　　公司委派或統(tǒng)一組織的外出學(xué)習(xí)、考察活動，按照公司財(cái)務(wù)分級歸口管理的原則，其費(fèi)用由所在單位部門承擔(dān)。牽頭單位提供費(fèi)用分割單，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬。
　　出境學(xué)習(xí)考察活動，由組織部初審，集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借款與報(bào)銷事項(xiàng)，此項(xiàng)費(fèi)用單列。
　　八、堅(jiān)持車輛集中管理、努力降低運(yùn)行費(fèi)用。
　　為確保機(jī)關(guān)公務(wù)用車，強(qiáng)化節(jié)約意識，對機(jī)關(guān)片獨(dú)立核算單位用車仍然實(shí)行公里承包，在額定公里內(nèi)按每公里…元負(fù)擔(dān)行車費(fèi)用，超標(biāo)按每公里…元負(fù)擔(dān)費(fèi)用。車隊(duì)?wèi)?yīng)做好行車公里數(shù)統(tǒng)計(jì)，定期反饋用車?yán)锍�。�?jì)劃財(cái)務(wù)部按用車公里數(shù)計(jì)算用車費(fèi)用，轉(zhuǎn)給各用車單位承擔(dān)。
　　車隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)管理，實(shí)行人員工資及車輛行駛費(fèi)用總包干，節(jié)余與超支部分按規(guī)定比例獎罰。
　　九、經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任部門
　　機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)歸口由計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)行總承包，并與其工資獎金掛鉤，年終按所管理單位部門經(jīng)費(fèi)總節(jié)超額的20%計(jì)獎罰，并實(shí)行季度考核預(yù)兌現(xiàn)，年終清算。
　　十、會計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化管理
　　1、備用金借款。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。因公務(wù)經(jīng)審批后，可向財(cái)務(wù)部借支一定數(shù)額的備用金，并應(yīng)及時還款沖銷。對于已借款未還清的人員，不予辦理再借款；對于借款超過三個月未報(bào)銷還款的人員，將從其工資中扣減。
　　2、外來原始票據(jù)的要求。發(fā)票抬頭的日期、單位，內(nèi)容欄中品名、單價、數(shù)量、金額的大小寫及開票人等欄目必須完整填寫，不得缺漏或涂改，并加蓋公章；票據(jù)要分類粘貼，力求整齊美觀，并注明某類費(fèi)用張數(shù)及金額；購買實(shí)物的發(fā)票，除有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，必須有驗(yàn)收單或領(lǐng)用證明單，做到經(jīng)辦、驗(yàn)收手續(xù)齊全。
　　會計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對報(bào)帳員報(bào)銷規(guī)則的指導(dǎo)，切實(shí)維護(hù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定的要求。
　　3、自制報(bào)銷單的填寫要求。報(bào)銷單上必須完整填寫報(bào)銷人、附件張數(shù)、大小寫金額及事由等內(nèi)容。附件張數(shù)、大小寫金額若漏填或填寫不準(zhǔn)，單位領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
　　出差路費(fèi)一律按直達(dá)目的地路途計(jì)算，因游覽或繞道車費(fèi)和非工作需要開支的一切費(fèi)用自理。無故超期和超標(biāo)的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。
　　4、報(bào)銷時間要求。出差歸來30日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，否則扣減差旅補(bǔ)助。
　　5、差旅標(biāo)準(zhǔn)。機(jī)關(guān)工作人員因公出差實(shí)行限額報(bào)銷，超支自負(fù)，其住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助、車船票、市內(nèi)交通費(fèi)和乘坐的交通工具等仍執(zhí)行現(xiàn)行文件規(guī)定；單身職工每月可報(bào)銷往返兩趟的交通費(fèi)(礦區(qū)內(nèi)可以乘坐班車的不予報(bào)銷)，計(jì)入部室包干費(fèi)用。
　　6、規(guī)范招待費(fèi)、會議費(fèi)支出。
　�、俑鞑渴医哟�公司內(nèi)部來人，一律安排員工餐廳自助餐；
　�、诟鞑渴医哟�系統(tǒng)外來賓，應(yīng)節(jié)約支出，陪客一般不超過3人，原則不準(zhǔn)上高檔煙、酒、飲料。
　�、酃�司領(lǐng)導(dǎo)接待系統(tǒng)外來賓就餐、住宿，由辦公室統(tǒng)一安排，憑交辦領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始單據(jù)、發(fā)票予以報(bào)銷，費(fèi)用單獨(dú)列支；
　�、芄�司召開大型綜合會議，所需就餐及會議場所等事宜，由辦公室統(tǒng)一安排，憑公司會議通知、發(fā)票予以報(bào)銷，費(fèi)用單獨(dú)列支。
　　十一、監(jiān)督檢查。為確保政策落實(shí)，公司將加大監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)違規(guī)，嚴(yán)肅處理。
　　十二、本辦法自2011年1月1日起實(shí)施，未盡事項(xiàng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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